Deducciones impuesto a las ganancias cuarta categoría

A pedido de nuestros visitantes publicamos con las deducciones del impuesto a las ganancias de cuarta categoría acumuladas mes a mes, e informamos que en este sitio hay publicado una planilla Excel donde podes agregar tus datos y deducciones personales y calcular tu propio descuento.

Las nuevas tablas de deducciones 2007, Impuesto a las Ganancias 4ta. categoría, fueron publicadas el día 30 de agosto del 2007 por la AFIP mediante la Resolución General Nº 2299, que modificaba a la Resolución General 1261 del Impuesto a las Ganancias, Rentas del Trabajo Personal en Relación de Dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas. Régimen de retención.

Dicha Resolución General 229, aprueba las nuevas tablas de los importes acumulados y tasas a aplicar en cada mes, a fin de determinar los importes o retener, en virtud de las modificaciones establecidas por la Ley Nº 26.287, que incrementó los importes de las deducciones correspondientes a cargas de familia y deducción especial, indicadas en el artículo 23 incisos b) y c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, y redujo los tramos de disminución e dichas deducciones previstos en el artículo agregado a continuación de artículo 23 de dicha Ley.

Las disposiciones establecidas en la Resolución General 2299 surten efecto desde el día 1º de enero de 2007. Mediante la misma se aprueban nuevas tablas de los importes acumulados de cada mes calendario, que deberán utilizarse a partir del año 2007 y siguientes, a los efectos de determinar el importe de la retención.

ANEXO I
IMPORTES DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS CORRESPONDIENTES A CADA MES
CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADOENERO	IMPORTE ACUMULADOFEBRERO	IMPORTE ACUMULADOMARZO
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a)	625.-	1.250.-	1.875.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción:(E $625.- F.$1250.- M.$1.875.- 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras cargas de Familia	667.- 333.- 250.	1.334.- 666.- 500.-	2.001.- 999.- 750.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e)	625.-	1.250.-	1.875.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c)	3.000.-	6.000.-	9.000.-

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO ABRIL	IMPORTE ACUMULADO MAYO	IMPORTE ACUMULADO JUNIO
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a)	2.500.-	3.125.-	3.750.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción: (E $625.- F.$1250.- M.$1.875.-) 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras cargas de Familia	2.668.- 1.332.- 1.000.-	3.335.- 1.665.- 1.250.-	4.002.- 1.998.- 1.500.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e)	2.500.-	3.125.-	3.750.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c)	12.000.-	15.000.-	18.000.-

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO JULIO	IMPORTE ACUMULADO AGOSTO	IMPORTE ACUMULADO SEPTIEMBRE
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a)	4.375.-	5.000.-	5.625.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción: (E $625.- F.$1250.- M.$1.875.- 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras cargas de Familia	4.669.- 2.331.- 1.750.-	5.336.- 2.664.- 2.000.-	6.003.- 2.997.- 2.250.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e)	4.375.-	5.000.-	5.625.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c)	21.000.-	24.000.-	27.000.-

CONCEPTO	IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE	IMPORTE ACUMULADO NOVIEMBRE	IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a)	6.250.-	6.875.-	7.500.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción: (E $625.- F.$1250.- M.$1.875.- 1. Cónyuge 2. Hijo 3. Otras cargas de Familia	6.670.- 3.330.- 2.500.-	7.333.- 3.667.- 2.750.-	8.000.- 4.000.- 3.000.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e)	6.250.-	6.875.-	7.500.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c)	30.000.-	33.000.-	36.000.-

ANEXO II
Porcentaje de disminución de las deducciones del Articulo 23 de la Ley de Impuestos a las Ganancias, Texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, articulo incorporado a a continuación del referido articulo 23.
TRAMOS DE ESCALA – IMPORTES ACUMULADOS PARA CADA MES

MES	GANANCIA NETA ACUMULADA		% Aplicable	MES	GANANCIA NETA ACUMULADA		%Aplicable
MES	De mas de pesos	A pesos	% Aplicable	MES	De mas de pesos	A pesos	%Aplicable
EN E R O	0	7.583.33	100	FE B R E R O	0	15.166.67	100
	7.583.33	10.833.33	50		15.166.67	21.666.67	50
	10.833.33	16.250.-	30		21.666.67	32.500.00	30
	16.250.-	18.416.67	10		32.500.00	36.833.33	10
	18.416.67	en adelante	0		36.833.33	en adelante	0
MA R Z O	0	22.750.-	100	AB R I L	0	30.333.33	100
	22.750.-	32.500.-	50		30.333.33	43.333.33	50
	32.500.-	48.750.-	30		43.333.33	65.000.-	30
	48.750.-	55.250	10		65.000.-	73.666.67	10
	55.250	en adelante	0		73.666.67	en adelante	0
MA Y O	0	37.916.67	100	JU N I O	0	45.500.-	100
	37.916.67	54.166.67	50		45.500.-	65.000.-	50
	54.166.67	81.250.-	30		65.000.-	97.500.-	30
	81.250.-	92.083.33	10		97.500.-	110.500.-	10
	92.083.33	en adelante	0		110.500.-	en adelante	0
JU L I O	0	53.083.33	100	AG O S T O	0	60.666.67	100
	53.083.33	75.833.33	50		60.666.67	86.666.67	50
	75.833.33	113.750.-	30		86.666.67	130.000.-	30
	113.750.-	128.916.67	10		130.000.-	147.333.33	10
	128.916.67	en adelante	0		147.333.33	en adelante	0

MES	GANANCIA NETA ACUMULADA		% Aplicable	MES	GANANCIA NETA ACUMULADA		%Aplicable
MES	De mas de pesos	A pesos	% Aplicable	MES	De mas de pesos	A pesos	%Aplicable
SE P T I E M B	0	68.250.-	100	OC T U B R E	0	75.833.33	100
	68.250.-	97.500.-	50		75.833.33	108.333.33	50
	97.500.-	146.250.-	30		108.333.33	162.500.-	30
	146.250.-	165.750.-	10		162.500.-	184.166.67	10
	165.750.-	en adelante	0		184.166.67	en adelante	0
NO V I E M	0	83.416.67	100	DI C I E M B	0	91.000.-	100
	83.416.67	119.166.67	50		91.000.-	130.000.-	50
	119.166.67	178.750.-	30		130.000.-	195.000.-	30
	178.750.-	202.583.33	10		195.000.-	221.000.-	10
	202.583.33	en adelante	0		221.000.-	en adelante	0

ANEXO III
ESCALA DEL ARTICULO 90 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, TEXTO ORDENADO EN 1997 Y SUS MODIFICACIONES

TRAMOS DE ESCALA (ARTICULO 90)			IMPORTES ACUMULADOS
MES	GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA		P A G A R A N
MES	De mas de pesos	A pesos	pesos	Mas el	Sobre el excedente de pesos
EN E R O	0	833.33	—	9%	0
	833.33	1.666.67	75.-	14%	833.33
	1.666.67	2.500.-	191.67	19%	1.666.67
	2.500.-	5.000.-	350.-	23%	2.500.-
	5.000.-	7.500.-	925.-	27%	5.000.-
	7.500.-	10.000.-	1.600.-	31%	7.500.-
	10.000.-	en adelante	2.375.-	35%	10.000.-
FE B R E R O	0	1.666.67	—	9%	0
	1.666.67	3.333.33	150.-	14%	1.666.67
	3.333.33	5.000.-	383.33	19%	3.333.33
	5.000.-	10.000.-	700.-	23%	5.000.-
	10.000.-	15.000.-	1.850.-	27%	10.000.-
	15.000.-	20.000.-	3.200.-	31%	15.000.-
	20.000.-	en adelante	4.750.-	35%	20.000.-
MA R Z O	0	2.500.-	—	9%	0
	2.500.-	5.000.-	225.-	14%	2.500.-
	5.000.-	7.500.-	575.-	19%	5.000.-
	7.500.-	15.000.-	1.050.-	23%	7.500.-
	15.000.-	22.500.-	2.775.-	27%	15.000.-
	22.500.-	30.000.-	4.800.-	31%	22.500.-
	30.000.-	en adelante	7.125.-	35%	30.000.-
AB R I L	0	3.333.33	—	9%	0
	3.333.33	6.666.67	300.-	14%	3.333.33
	6.666.67	10.000.-	766.67	19%	6.666.67
	10.000.-	20.000.-	1.400.-	23%	10.000.-
	20.000.-	30.000.-	3.700.-	27%	20.000.-
	30.000.-	40.000.-	6.400.-	31%	30.000.-
	40.000.-	en adelante	9.500.-	35%	40.000.-
MA Y O	0	4.166.67	—	9%	0
	4.166.67	8.333.33	375.-	14%	4.166.67
	8.333.33	12.500.-	958.33	19%	8.333.33
	12.500.-	25.000.-	1.750.-	23%	12.500.-
	25.000.-	37.500.-	4.625.-	27%	25.000.-
	37.500.-	50.000.-	8.000.-	31%	37.500.-
	50.000.-	en adelante	11.875.-	35%	50.000.-
JU N I O	0	5.000.-	—	9%	0
	5.000.-	10.000.-	450.-	14%	5.000.-
	10.000.-	15.000.-	1.150.-	19%	10.000.-
	15.000.-	30.000.-	2.100.-	23%	15.000.-
	30.000.-	45.000.-	5.550.-	27%	30.000.-
	45.000.-	60.000.-	9.600.-	31%	45.000.-
	60.000.-	en adelante	14.250.-	35%	60.000.-
JU L I O	0	5.833.33	—	9%	0
	5.833.33	11.666.67	525.-	14%	5.833.33
	11.666.67	17.500.-	1.341.67	19%	11.666.67
	17.500.-	35.000.-	2.450.-	23%	17.500.-
	35.000.-	52.500.-	6.475.-	27%	35.000.-
	52.500.-	70.000.-	11.200.-	31%	52.500.-
	70.000.-	en adelante	16.625.-	35%	70.000.-
AG O S T O	0	6.666.67	—	9%	0
	6.666.67	13.333.33	600.-	14%	6.666.67
	13.333.33	20.000.-	1.533.33	19%	13.333.33
	20.000.-	40.000.-	2.800.-	23%	20.000.-
	40.000.-	60.000.-	7.400.-	27%	40.000.-
	60.000.-	80.000.-	12.800.-	31%	60.000.-
	80.000.-	en adelante	19.000.-	35%	80.000.-
SE P T I E B	0	7.500.-	—	9%	0
	7.500.-	15.000.-	675.-	14%	7.500.-
	15.000.-	22.500.-	1.725.-	19%	15.000.-
	22.500.-	45.000.-	3.150.-	23%	22.500.-
	45.000.-	67.500.-	8.325.-	27%	45.000.-
	67.500.-	90.000.-	14.400.-	31%	67.500.-
	90.000.-	en adelante	21.375.-	35%	90.000.-
OC T U B R E	0	8.333.33	—	9%	0
	8.333.33	16.666.67	750.-	14%	8.333.33
	16.666.67	25.000.-	1.916.67	19%	16.666.67
	25.000.-	50.000.-	3.500.-	23%	25.000.-
	50.000.-	75.000.-	9.250.-	27%	50.000.-
	75.000.-	100.000.-	16.000.-	31%	75.000.-
	100.000.-	en adelante	23.750.-	35%	100.000.-
NO V I E M B	0	9.166.67	—	9%	0
	9.166.67	18.333.33	825.-	14%	9.166.67
	18.333.33	27.500.-	2.108.33	19%	18.333.33
	27.500.-	55.000.-	3.850.-	23%	27.500.-
	55.000.-	82.500.-	10.175.-	27%	55.000.-
	82.500.-	110.000.-	17.600.-	31%	82.500.-
	110.000.-	en adelante	26.125.-	35%	110.000.-
DI C I E M B	0	10.000.-	—	9%	0
	10.000.-	20.000.-	900.-	14%	10.000.-
	20.000.-	30.000.-	2.300.-	19%	20.000.-
	30.000.-	60.000.-	4.200.-	23%	30.000.-
	60.000.-	90.000.-	11.100.-	27%	60.000.-
	90.000.-	120.000.-	19.200.-	31%	90.000.-
	120.000.-	en adelante	28.500.-	35%	120.000.-

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Valentina

mayo 27, 2008 a las 19:32

Hola Graciela, muy interesante toda la informacion, queria consultarte, en caso de tener que presentar declaracion jurada de ganancias por tener un sueldo de 144000 o mas, el empleador al realizar las retenciones cada mes debe considerar las deducciones admitidas? que hacer si nuestro empleador no las considera y retiene sobre el bruto?Muchas Gracias

Graciela

mayo 22, 2008 a las 10:13

Hola Mario.

segui bajando la pagina hasta el día 13 de abril esa es la fecha de publicación.

perdon y gracias

Mario

mayo 22, 2008 a las 08:01

HOla Graciela

Muy bueno y completo este sitio!.
Quisiera saber donde encuentro la tabla de deducciones excel que decis en el informe del 17de abril, no lo puedo encontrar

Gracias y saludos

eva

abril 23, 2008 a las 14:33

Hola Graciela

Queria consultarte acerca de como estimar el sueldo de bolsillo cuando el ingreso anual se compone de un sueldo mensual bruto + una bonificación o bonus anual que se otorga en un mes puntual.
Esto entra todo para el calculo de imp. a las ganancias? Puede ser que haciendo el calculo de mes a mes con dos escenarios = con bonus anual vs sin bonus anual…de mas ingreso anual de bolsillo sin bonus??????

por favor te agradeceria puedas ayudarme con esto. Gracias

abril 20, 2008 a las 13:42

Hola Mirna:

Para la liquidación de ganancias 2007 van los diciembre/2007, a partir de enero/2008 corresponde periodo fiscal 2008. No se si viste que el día 17/04/2008 publique una planilla Excel para que calcules tus deducciones impuesto a las ganancias 4ta. categoría Luego comentame si te srivio.

muchas gracias

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