La Administración Federal de Ingresos Públicos, AFIP, mediante el Decreto 1.426/08 publicado en el Boletín Oficial el día 9 de septiembre de 2008, modifico el mínimo no imponible y las deducciones que debo tener en cuenta para la liquidación del impuesto a las ganancias a partir del 1º de enero de 2008. Cuanto puedo deducir del impuesto a las ganancias?
RENTA DEL TRABAJO PERSONAL – DEDUCCIONES PERMITIDAS
En el impuesto a las ganancias los contribuyentes podrán deducir los siguientes conceptos:
- Deducciones Personales (Autónomos y trabajadores en relación de dependencia)
- Ganancia no imponible, siempre que sea residente en el país $ 9.000.-
- Deducciones por carga de familia:
| DEDUCCIONES POR CARGA DE FAMILIA | ||
| Parentesco | Condición | Importe |
| Cónyuge | Casado legalmente | $ 10.000.- |
| Hijo/a y/o hijastro/a | Menor 24 años o incapacitado | $ 5.000.- |
| Nieto/a y/o bisnieto/a (descendiente línea recta) | Menor 24 años o incapacitado | $ 3.750.- |
| Padre, madre, abuelo/a (ascendiente) | Menor 24 años o incapacitado para el trabajo | $ 3.750.- |
| Hermano/a | Menor 24 años o incapacitado para el trabajo | $ 3.750.- |
| Suegro/a, yerno o nuera | Menor 24 años o incapacitado para el trabajo | $ 3.750.- |
La deducción por carga de familia se realizará en función a la cantidad de meses que la misma haya estado efectivamente a cargo del contribuyente, y siempre que:
a) No tenga entradas netas anuales superiores a $ 9.000.-
b) Sea residente en el país.
- Deducción especial, siempre que el contribuyente realice el pago de aportes, que como trabajador autónomo le corresponda ingresar $ 9.000.-
El Decreto Reglamentario de la Ley del gravamen Nº 1.344/98, en su artículo 47 inc.a), efectúa la siguiente aclaración:
«Los trabajadores autónomos podrán computar dicha deducción siempre que la totalidad de los aportes correspondientes al periodo fiscal que se declara se encuentren ingresados hasta la fecha de vencimiento general de la declaración jurada o se hallen incluidos en planes de facilidades de pago vigentes»
El importe anterior se elevará, cuando se trate de ganancias por el desempeño de cargos públicos. trabajo en relación de dependencia. jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie MONTO MÁXIMO $ 43.200.-
En aquellos casos en que la ganancia neta sea inferior a $ 43.200.-, el límite de esta deducción estará dado por dicho monto.
2. Deducciones generales (Autónomos y trabajadores en relación de dependencia)
- Intereses pagados por el crédito hipotecario contraído para la compra o la construcción de su casa-habitación MONTO MÁXIMO $ 20.000.-
- Montos pagados en concepto de seguro de vida MONTO MÁXIMO $ 996.23
- Donaciones realizadas a organizaciones Nacionales, Provinciales y Municipales o a determinadas instituciones destinadas a actividades de bien público reconocidas como exentas por esta AFIP MONTO MÁXIMO Hasta el 5% de la Ganancia Neta Anual
- Importes abonados en conceptos de cuotas a Prepagas Médicas, correspondientes al contribuyente e integrantes del grupo fa miliar , considerados como carga de familia. MONTO MÁXIMO Hasta el 5% de la Ganancia Neta Anual
- Honorarios correspondientes a los servicios de hospitalizaciones en clínicas, sanatorios, servicios prestados por odontólogos, psicólogos, bioquímicos, etc. y relacionados con la asistencia, incluyendo transportes de ambulancia o vehículos especiales, prestados al contribuyente e integrantes del grupo familiar considerados como carga de familia. MONTO MÁXIMO 40% de lo facturado siempre que no supere el 5% de la ganancia neta anual
- Gastos de Sepelio por el fallecimiento del contribuyente y por cada uno de los integrantes del grupo familiar considerados como carga de familia. MONTO MÁXIMO $ 996.23
- Aportes personales correspondientes a planes de seguro de retiro privados. MONTO MÁXIMO $ 1.261.16
- Importes abonados a su empleado/a doméstico/a en concepto de sueldo y obligaciones de la Seguridad Social MONTO MÁXIMO $ 9.000.–
3. Autónomos Jubilación y Obra Social
- Montos abonados en concepto de Aportes Jubilatorios, siempre que estén destinados a cajas nacionales, provinciales o municipales SIN MONTO MÁXIMO
- Aportes jubilatorios voluntarios SIN MONTO MÁXIMO
4. Trabajadores en relación de dependencia
- Descuentos obligatorios en concepto de aportes jubilatorios SIN MONTO MÁXIMO
- Aportes jubilatorios voluntarios SIN MONTO MÁXIMO
- Descuentos obligatorios en concepto de aportes a la Obra social del contribuyente y de los integrantes del grupo familiar considerados como carga de familia SIN MONTO MÁXIMO
- Descuentos para el sindicato
IMPORTANTE En ningún caso los montos que se computen en concepto de deducciones personales podrán generar saldo a favor del contribuyente
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Soy empleado de comercio en relacion de dependencia (Ejecutivo de Ventas)y mi consulta es si es admisible ingresar en las deducciones los gastos de vehiculo particular que uso para mi trabajo. – Si eso es factible, hay algun tope o condicionamiento? Gracias!
Hola Martin:
si sos soltero con tres hijos el importe tope es de $ 4.573 por mes en bruto, a groso modo, si ganas sobre ese importe van los descuentos pero tengo publicada una planilla excell conlos valores anteriores que quizas te ayude.
gracias
Quisiera saber cual seria el descuento si es que lo hay para una persona con tres hijos menores y que cobra un sueldo de aprox $7000 bruto, ya que vi tu tablita pero no entiendo nada. Se que el limite son aprox 5550.- pero no se si es de bolsillo. Gracias
Martin
Hola: el último punto al que hacen referencia en las deducciones generales son los «DESCUENTOS PARA EL SINDICATO».
Quisiera saber si los aportes a los fondos compensadores sindicales también deben ser considerados a la hora de computar dichas deducciones y desde que fecha exacta fueron considerados aplicables los mismos. Gracias.
Hola Graciela:
Preguntita:
¿Cuál es el Decreto que modifica a un 380% de aumento la Deducción especial para empleados públicos?
(El 280% regía x Dec. 314/2006) Gracias.